Hizmet 03 / 09
KDV İadesi Tasdik Raporları
İhracat, indirimli oran, tevkifat ve diğer iade türlerinde iade talebinizi destekleyen YMM KDV iade tasdik raporlarının hazırlanması.
Bu sayfada
Katma değer vergisi iade taleplerinde, KDV Genel Uygulama Tebliği’nde belirlenen sınırları aşan tutarlar; vergi inceleme raporu, YMM KDV iadesi tasdik raporu veya teminat ile sonuçlandırılır. YMM raporu, iade hakkının doğup doğmadığını ve iadesi talep edilen tutarın mevzuata uygun hesaplanıp hesaplanmadığını belgeler ve kayıtlar üzerinden ortaya koyar.
Kimler için
Bu hizmet kimler için?
- Mal veya hizmet ihracatı yapan ve yüklendiği KDV’yi iade olarak talep eden işletmeler
- İhraç kaydıyla teslimde bulunan imalatçılar ve tedarikçiler
- İndirimli orana tabi teslimleri nedeniyle iade hakkı doğan işletmeler
- Kısmi tevkifat uygulanan işlemler nedeniyle iade alacağı oluşan satıcılar
- KDV Kanunu’ndaki diğer istisnalar kapsamında iade hakkı bulunan mükellefler
Kapsam
Çalışmanın kapsamı
- İade hakkının tespiti
- İşlemin niteliğine göre (ihracat, ihraç kaydıyla teslim, indirimli oran, tevkifat, diğer istisnalar) iade hakkının varlığı ve iade türü belirlenir.
- Yüklenilen KDV’nin incelenmesi
- İadeye konu işlemlerle ilgili yüklenilen KDV’nin hesaplanması, belgelere ve yasal kayıtlara uygunluğu incelenir.
- Karşıt incelemeler
- Tebliğ’de öngörülen hâllerde mal ve hizmet alınan firmalar nezdinde karşıt inceleme yapılır; sonuçları raporda değerlendirilir.
- Mahsup ve nakit iade
- İade alacağının vergi borçlarına mahsubu veya nakden iadesi için gereken tespitler ayrı ayrı yapılır.
- Rapor ve takip
- Tasdik raporu elektronik ortamda gönderilir; vergi dairesinden gelen eksiklik yazılarına ilişkin açıklamalar hazırlanır.
Süreç
Süreç nasıl ilerler?
Ön değerlendirme
İade türü, dönemi, tutarı ve belgelerin durumu değerlendirilir; YMM raporu, teminat veya inceleme seçeneklerinden hangisinin uygun olduğu birlikte ele alınır.
Belgelerin incelenmesi
Satış belgeleri, yüklenilen KDV listeleri ve yasal kayıtlar iade türünün gerektirdiği ölçüde incelenir.
Karşıt inceleme ve tespitler
Gerekli karşıt incelemeler tamamlanır; tespit edilen eksiklikler giderilmek üzere yazılı olarak bildirilir.
Rapor ve iade süreci
Rapor düzenlenerek vergi dairesine iletilir; iade süreci sonuçlanana kadar idareyle yazışmalar takip edilir.
Belgeler
Genellikle talep edilen belgeler
- İade talep dilekçesi ve standart iade talep formu
- Satış faturaları ve gümrük beyannameleri listesi
- İndirilecek KDV listesi
- Yüklenilen KDV listesi ve hesaplama tabloları
- İhraç kaydıyla teslimlerde ihracatçıya ait gümrük beyannamesi bilgileri
- Kısmi tevkifatlı işlemlerde faturalar ve ilgili sözleşmeler
- Ödeme belgeleri ve banka hesap dökümleri
- Yasal defterler ve ilgili dönemlere ait mizanlar
Liste yol göstermek içindir; kesin belge listesi işletmenin durumuna göre ön değerlendirmede paylaşılır.
Sıkça sorulanlar
Sıkça sorulan sorular
Her KDV iadesi için YMM raporu gerekir mi?
Hayır. KDV Genel Uygulama Tebliği’nde belirlenen sınırların altındaki iade talepleri rapor aranmadan sonuçlandırılabilir. Bu sınırları aşan taleplerde ise vergi inceleme raporu, YMM KDV iadesi tasdik raporu veya teminat gerekir. Sınırlar iade türüne ve mahsup/nakit ayrımına göre farklılaştığından güncel Tebliğ hükümleri esas alınmalıdır.
Teminat ile YMM raporu arasındaki fark nedir?
Teminat verilmesi hâlinde iade, rapor beklenmeden yerine getirilebilir; teminat ise ilgili rapor ibraz edildiğinde çözülür. Teminatın maliyeti ve ne kadar süre bağlı kalacağı, yöntem seçiminde dikkate alınan unsurlardandır.
İade süreci ne kadar sürer?
Süre; iade türüne, belgelerin eksiksiz olmasına, karşıt incelemelere ve vergi dairesinin kontrollerine bağlıdır. Bu nedenle kesin bir süre öngörmek doğru olmaz; çalışma takvimi ön değerlendirmede birlikte belirlenir.
Bu sayfadaki bilgiler genel niteliktedir ve yayım tarihindeki mevzuata dayanır; somut durumunuz için mesleki değerlendirme yerine geçmez.
İletişim
KDV İadesi konusunda görüşelim
Durumunuzu ve ilgili dönemi kısaca paylaşın; kapsamı, takvimi ve talep edilecek belgeleri birlikte netleştirelim.