Hizmet 01 / 09
Tam Tasdik Hizmetleri
Kurumlar ve gelir vergisi beyannamelerinin tasdik sözleşmesi kapsamında, yıl boyu süren denetimle incelenerek tasdik edilmesi.
Bu sayfada
Tam tasdik, gelir veya kurumlar vergisi mükellefinin yıllık beyannamesinin ve buna esas mali tabloların, bir yeminli mali müşavir tarafından hesap dönemi boyunca yürütülen inceleme sonucunda tasdik edilmesidir. 3568 sayılı Kanun’un 12. maddesine ve Tasdik Yönetmeliği’ne dayanan bu çalışma, dönem sonunda yapılan tek seferlik bir kontrol değildir; sözleşmenin imzalandığı aydan tam tasdik raporunun verildiği tarihe kadar süren düzenli bir inceleme ilişkisidir.
Kimler için
Bu hizmet kimler için?
- Kayıtlarının dönem boyunca bağımsız bir meslek mensubu tarafından düzenli olarak incelenmesini isteyen sermaye şirketleri
- Ortakları, yatırımcıları veya finansman kuruluşları karşısında beyannamesinin mevzuata uygunluğunu belgelemek isteyen işletmeler
- KDV iadesi, teşvik veya istisna uygulamaları nedeniyle birden fazla YMM raporuna ihtiyaç duyan ve bunları tek bir çalışma çerçevesinde yürütmek isteyen işletmeler
- Büyüme, ortaklık değişikliği veya yeniden yapılanma döneminde vergisel risklerini dönem içinde görmek isteyen şirketler
Kapsam
Çalışmanın kapsamı
- Sözleşme ve bildirim
- Tasdik sözleşmesi hesap döneminin ilk ayı içinde imzalanır; YMM tarafından izleyen ayın sonuna kadar İnternet Vergi Dairesi üzerinden vergi dairesine bildirilir.
- Dönemsel inceleme
- Yasal defter ve kayıtlar; KDV, muhtasar ve geçici vergi dönemleri itibarıyla incelenir. Tespit edilen hususlar dönem içinde yazılı olarak paylaşılır, düzeltmeler zamanında yapılabilir.
- Yıl sonu işlemleri
- Envanter, değerleme, karşılık ve dönemsellik uygulamaları Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre gözden geçirilir; kanunen kabul edilmeyen giderler, istisnalar ve indirimler kontrol edilir.
- Beyannamenin tasdiki
- Yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamesi, inceleme sonuçlarına göre YMM tarafından tasdik edilir.
- Tam tasdik raporu
- Yıl boyu yapılan çalışmalar, Tasdik Yönetmeliği’nde belirlenen şekil ve sürelere uygun olarak tam tasdik raporuna bağlanır ve vergi dairesine elektronik ortamda gönderilir.
Süreç
Süreç nasıl ilerler?
Ön görüşme ve sözleşme
İşletmenin faaliyeti, muhasebe düzeni ve öncelikli konuları değerlendirilir; tasdik sözleşmesi hesap döneminin ilk ayında imzalanır ve süresinde bildirilir.
Dönem içi inceleme
Belirlenen takvime göre dönemsel incelemeler yapılır; bulgular ve düzeltme önerileri yazılı olarak iletilir.
Kapanış ve beyanname
Yıl sonu kapanış kayıtları ve mali tablolar incelenir; yıllık beyanname tasdik edilerek süresinde verilir.
Tam tasdik raporu
Rapor, gelir vergisi mükelleflerinde mayıs, kurumlar vergisi mükelleflerinde haziran ayı sonuna kadar verilir. Bu süreler sıkça uzatıldığından güncel duyurular takip edilir.
Belgeler
Genellikle talep edilen belgeler
- Yasal defterler ve e-defter beratları
- Dönem sonu mizanı, bilanço ve gelir tablosu
- Satış ve alış faturaları (e-fatura ve e-arşiv dahil)
- Banka hesap dökümleri ve kredi sözleşmeleri
- Dönem içinde verilen beyannameler ve tahakkuk fişleri
- Bordro kayıtları ve SGK bildirgeleri
- Sabit kıymet listesi ve amortisman tabloları
- Önemli ticari sözleşmeler, genel kurul ve yönetim kurulu kararları
Liste yol göstermek içindir; kesin belge listesi işletmenin durumuna göre ön değerlendirmede paylaşılır.
Sıkça sorulanlar
Sıkça sorulan sorular
Tam tasdik yaptırmak zorunlu mu?
Tam tasdik, genel olarak mükellefin bir YMM ile sözleşme yapmasına dayanan bir uygulamadır. Bununla birlikte bazı istisna, indirim ve iade işlemlerinde mevzuat ayrıca YMM tasdik raporu arar; bu konular tam tasdik çalışmasıyla birlikte planlanabilir.
Tasdik sözleşmesi ne zaman imzalanmalı?
Sözleşme, tasdiki istenen hesap döneminin ilk ayı içinde imzalanır; takvim yılını hesap dönemi olarak kullananlar için bu ay ocaktır. YMM, sözleşmeyi izleyen ayın sonuna kadar vergi dairesine bildirir. Özel hesap dönemi kullananlarda süreler kendi dönem başlangıcına göre belirlenir.
Tam tasdik raporu ne zaman verilir?
Tasdik Yönetmeliği’ne göre rapor, gelir vergisi mükellefleri için mayıs, kurumlar vergisi mükellefleri için haziran ayı sonuna kadar verilir. Bu süreler Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından sıkça uzatıldığından her yıl güncel duyuru esas alınmalıdır.
Tasdik edilen beyanname vergi incelemesine tabi tutulabilir mi?
Evet. Tasdik, idarenin inceleme yetkisini ortadan kaldırmaz. 3568 sayılı Kanun’un 12. maddesine göre YMM, tasdik ettiği beyanname ve belgelerin gerçeğe uygunluğundan; tasdike bağlı olarak eksik ödenen vergi ve kesilecek cezalardan mükellefle birlikte müştereken ve müteselsilen sorumludur.
Bu sayfadaki bilgiler genel niteliktedir ve yayım tarihindeki mevzuata dayanır; somut durumunuz için mesleki değerlendirme yerine geçmez.
İletişim
Tam Tasdik konusunda görüşelim
Durumunuzu ve ilgili dönemi kısaca paylaşın; kapsamı, takvimi ve talep edilecek belgeleri birlikte netleştirelim.